Räntefördelning – lägre skatt i enskild firma
Med positiv räntefördelning kan du flytta en del av vinsten till lägre beskattad kapitalinkomst. Här förklarar vi hur det fungerar.
Vad är räntefördelning?
Räntefördelning är en skattemässig möjlighet för enskilda näringsidkare och handelsbolagsdelägare att flytta en del av näringsverksamhetens resultat till inkomstslaget kapital. Reglerna finns i inkomstskattelagen kap. 33.
Kapitalinkomst beskattas med 30 % istället för marginalskatt (upp till ~55 %) plus egenavgifter (~29 %). Det kan ge en betydande skattebesparing.
Så fungerar det
Beräkna kapitalunderlaget
Kapitalunderlaget = tillgångar minus skulder i verksamheten vid årets ingång. Positivt underlag ger rätt till positiv räntefördelning.
Beräkna fördelningsbeloppet
Kapitalunderlag × statslåneräntan (SLR) + 6 procentenheter. T.ex. SLR 2,5 % + 6 % = 8,5 % av kapitalunderlaget.
Flytta till kapital
Fördelningsbeloppet flyttas från inkomst av näringsverksamhet till inkomst av kapital. Du betalar 30 % skatt istället för marginalskatt + egenavgifter.
Beräkningsexempel
Kapitalunderlag: 500 000 kr
SLR + 6 % = 8,5 %
Fördelningsbelopp: 500 000 × 8,5 % = 42 500 kr
Utan räntefördelning: 42 500 × ~55 % = ca 23 375 kr i skatt + egenavgifter
Med räntefördelning: 42 500 × 30 % = 12 750 kr i skatt
Besparing: ca 10 625 kr
Förutsättningar
Tips: Öka kapitalunderlaget genom att ha tillgångar (t.ex. pengar på företagskontot) kvar i verksamheten vid årsskiftet. Undvik stora privata uttag i december – det minskar kapitalunderlaget.
Fakturera och bygg kapitalunderlag
Med FakturaBanken håller du koll på intäkter och bygger ett starkt kapitalunderlag.
Skapa faktura gratis