Fakturabanken

    Moms på fakturor i Sverige

    Allt du behöver veta om mervärdesskatt – vilka momssatser som gäller, när du måste momsregistrera dig och hur du redovisar moms korrekt.

    Vad är moms?

    Mervärdesskatt (moms) är en skatt på konsumtion som läggs på vid varje led i en försäljningskedja. Som företagare är du skyldig att lägga på moms på dina fakturor om du är momsregistrerad hos Skatteverket.

    Momsen är ingen kostnad för dig som företagare – du fungerar som ombud åt staten. Du tar in moms av dina kunder (utgående moms) och drar av moms på dina inköp (ingående moms). Skillnaden redovisar du till Skatteverket.

    Momssatser i Sverige

    25 %

    Standardmoms – gäller de flesta varor och tjänster i Sverige.

    Exempel: Konsulttjänster, elektronik, kläder, möbler, bilreparationer

    12 %

    Reducerad moms – gäller livsmedel, hotell och camping.

    Exempel: Restaurangmat, hotellövernattningar, livsmedel i butik

    6 %

    Låg moms – gäller kultur, persontransport och tidningar.

    Exempel: Böcker, tidningar, konserter, kollektivtrafik, biobiljetter

    0 %

    Momsfri försäljning – gäller vid export utanför EU och vissa specifika tjänster.

    Exempel: Export utanför EU, sjukvård, utbildning, bankverksamhet

    Momsregistrering

    Du är skyldig att momsregistrera dig hos Skatteverket om din omsättning överstiger 120 000 kr per beskattningsår (gäller sedan 1 juli 2022). Under denna gräns kan du välja att vara momsbefriad.

    När du momsregistrerar dig får du ett momsregistreringsnummer (SE + organisationsnummer + 01) som måste anges på alla fakturor.

    Ansök om momsregistrering via Skatteverkets e-tjänst
    Ange momsregistreringsnumret på alla fakturor
    Redovisa moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning
    Betala momsens skillnad senast på förfallodagen i momsdeklarationen

    Omvänd skattskyldighet

    Vid omvänd skattskyldighet är det köparen, inte säljaren, som redovisar momsen. Detta gäller bland annat:

    • • Byggtjänster mellan företag i byggbranschen
    • • Handel med utsläppsrätter
    • • Köp av tjänster från utlandet (EU och utanför EU)

    Vid omvänd skattskyldighet ska fakturan innehålla texten "Omvänd betalningsskyldighet" samt köparens momsregistreringsnummer.

    Uppgifter om moms på fakturan

    Enligt mervärdesskattelagen ska fakturan tydligt visa:

    Momsbelopp i SEK
    Tillämpad momssats (25%, 12%, 6% eller 0%)
    Beskattningsunderlag per momssats
    Säljarens momsregistreringsnummer
    Eventuell hänvisning till momsbefrielse eller omvänd skattskyldighet

    Viktigt: Om momsen inte redovisas korrekt på fakturan kan köparen nekas avdrag för ingående moms vid en skatterevision.

    Skapa fakturor med korrekt moms

    FakturaBanken beräknar momsen automatiskt och ser till att alla uppgifter är korrekta.

    Skapa faktura gratis
    ← Tillbaka till Kunskapsbank