Moms på tjänster – vilka regler gäller?
Momsen på tjänster kan vara 25 %, 6 %, eller helt momsfri beroende på typ av tjänst och vem köparen är. Här reder vi ut reglerna.
Huvudregel: 25 % moms
De flesta tjänster i Sverige beskattas med 25 % moms – konsulttjänster, IT-tjänster, redovisning, marknadsföring, reparationer och underhåll. Reglerna finns i mervärdesskattelagen (2023:200).
Momssatser per tjänstetyp
Konsulttjänster, IT, redovisning25 %
Persontransporter (taxi, flyg, tåg)6 %
Kulturella evenemang (entré)6 %
Sjukvård och tandvårdMomsfritt
Utbildning (vissa typer)Momsfritt
Social omsorgMomsfritt
Bank- och finanstjänsterMomsfritt
FörsäkringstjänsterMomsfritt
Uthyrning av bostadMomsfritt
Tjänster till utlandet
Till företag (B2B)
- Huvudregel: moms i köparens land
- Du fakturerar utan svensk moms
- Ange "Omvänd skattskyldighet" på fakturan
- Kontrollera köparens VAT-nummer via VIES
Till privatpersoner (B2C)
- Huvudregel: moms i säljarens land (Sverige)
- Undantag: digitala tjänster beskattas i köparens land
- OSS-systemet (One Stop Shop) för EU-försäljning
- Tröskelvärde 10 000 EUR inom EU
Undantag med fastighetskoppling: Tjänster kopplade till fastigheter (bygg, städ, arkitekt) beskattas alltid där fastigheten finns – oavsett var köparen eller säljaren befinner sig. Omvänd skattskyldighet gäller inom byggsektorn i Sverige.
Fakturera med rätt moms
FakturaBanken beräknar momsen automatiskt – skapa fakturor snabbt och korrekt.
Skapa faktura gratis