Fakturabanken

    Faktura utan moms – när gäller det?

    I vissa fall behöver du inte ta ut moms på dina fakturor. Här förklarar vi reglerna för momsfri fakturering enligt svensk skattelagstiftning.

    När behöver du inte ta ut moms?

    Enligt mervärdesskattelagen finns det flera situationer där du antingen är befriad från moms eller där moms inte ska tas ut på fakturan.

    Momsbefriade verksamheter

    Sjukvård och tandvård (inklusive privata vårdgivare)
    Social omsorg (hemtjänst, äldreomsorg, personlig assistans)
    Utbildning (grund-, gymnasie- och högskoleutbildning)
    Bank- och finansieringstjänster
    Försäkringstjänster
    Uthyrning av bostäder (ej lokaler)
    Konstnärlig verksamhet (upphovsrättsliga ersättningar)
    Ideella föreningar (under vissa förutsättningar)

    Omsättningsgränsen – 120 000 kr

    Sedan 2025 gäller en omsättningsgräns på 120 000 kr per år för momsbefrielse. Om din omsättning understiger detta belopp kan du välja att inte momsregistrera dig och fakturerar då utan moms.

    Observera: Du kan inte heller göra avdrag för ingående moms om du inte är momsregistrerad. Det kan vara fördelaktigt att momsregistrera sig ändå om du har stora inköpskostnader.

    Andra situationer utan moms

    Omvänd skattskyldighet

    Vid försäljning av tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder gäller omvänd skattskyldighet. Du fakturerar utan moms och anger kundens VAT-nummer. Fakturan ska innehålla texten "Omvänd skattskyldighet" eller "Reverse charge".

    Export utanför EU

    Vid export av varor och tjänster till länder utanför EU ska fakturan vara momsfri. Du anger momssatsen som 0 % och bör ha dokumentation som styrker exporten.

    Byggsektorn (omvänd moms)

    Inom byggsektorn gäller omvänd skattskyldighet för byggtjänster som säljs till andra byggföretag. Köparen redovisar momsen istället för säljaren.

    Vad ska stå på en momsfri faktura?

    Alla vanliga fakturakrav gäller (löpnummer, datum, parter etc.)
    Tydlig angivelse av att moms inte ingår
    Hänvisning till lagstöd för momsbefrielsen
    Vid omvänd skattskyldighet: kundens VAT-nummer
    Vid export: "Export – momsfri försäljning"
    Vid omsättningsgränsen: "Omsättning under gränsen för momsskyldighet"

    Vanligt misstag: Att fakturera utan moms när man borde ta ut moms. Om Skatteverket vid revision upptäcker att du felaktigt fakturerat momsfritt kan du bli skyldig att betala in momsen själv, plus skattetillägg.

    Skapa korrekta fakturor

    FakturaBanken hjälper dig med rätt momsinställningar oavsett om du fakturerar med eller utan moms.

    Skapa faktura gratis
    ← Tillbaka till Kunskapsbank